本文是税务和法律专家马克·科勒 (Mark J. Kohler) 的年终税务提示系列的一部分。
许多企业家没有意识到这一点，但是作为小企业主，我们比其他任何美国人都有更多的选择来节省医疗费用。税收计划和节省成本的策略可能是惊人的。只需进行一些研究并与专业人员进行咨询，即可为您创建完美的计划。
以下是一些医疗保健更新和策略，可以帮助您在制定攻击计划时节省数千美元。
申请健康保险扣除额。
对于无法利用平均美国人的小企业主来说，这是一个巨大的好处。无论您是否承保其他员工，健康保险对于小型企业主来说都是100% 免赔额的。匿名企业主将不得不尝试逐项列出这笔费用，但无济于事。但是，如果您以S-Corp的身份拥有并运营您的业务，则必须以特定方式报告健康保险的支付情况，这一点至关重要。您作为股东/雇员的W-2需要说明公司代表股东支付的健康保险金额。如果没有，美国国税局可以不允许扣除。
年终提示: S-Corp所有者签发当年的最终W-2需要说明公司支付的健康保险金额才能扣除。
采取员工的健康保险税收抵免。
如果你真的支付了员工健康保险费的一部分，针对小雇主的小企业医疗保健税收抵免已经成熟。这个小宝石是一种字面意义上的美元对美元的税收抵免，针对您欠下的任何税款，以及您代表员工支付的高达50% 的医疗保险费。有一些规则确实没那么糟糕，但它们确实要求你支付单身 (非家庭) 医疗保险费用的至少一半。此外，您的全职同等雇员必须少于25名，并且这些雇员的平均工资必须低于50,000美元。
年终提示: 从2017年1月1日开始重新评估您的员工的医疗保健计划，并确保您有资格获得税收抵免。
不要试图简单地 “逐项列出”。
大多数美国人已经放弃了扣除医疗费用的尝试，因为他们 “逐步取消” 了个人申报表的注销。事实上，超过97% 的美国人逐步取消了附表A分项表格中的任何实质性医疗保健费用。此外，其他人，尤其是年轻的美国人，震惊地发现，医疗费用是不可扣除的 -- 除非你有创造力!
使用健康储蓄账户 (HSA) 策略。
这一战略一如既往地强大，对小企业主来说是一个巨大的机会。尽管非企业主可以使用aHSA，但作为小企业主，您可以更多地控制您的健康保险计划，并且可以利用创造性的策略来获得正确的保险类型，以允许HSA。为了有资格，你必须参加一个高免赔额的健康计划 (HDHp)，如果你总体上健康，这是一个很好的机会，可以节省保费，尽可能避开医生。
与此同时，你的HSA可以从你纳税申报单首页的总工资中扣除，这可能会让你进入较低的税级。在2016，单身人士的税收减免最高为 $3,350，家庭为 $6,750。这些资金免税增长，而不是 “使用或丢失” 计划。为您未来的医疗保健需求增长和建立帐户。您还可以将免税的钱花在合格的医疗费用上，你可以像投资个人退休帐户一样投资这笔钱。你甚至可以将HSA基金投资于房地产。
利用HSA 2016年或2017的截止日期有一个重要的区别。有设置截止日期和资金截止日期:
2016年12月1日-拥有HDHp的截止日期，以便有资格获得供款和扣除2016年。(请记住，开放注册2016年11月1日开始。) 2017年4月15日-向您的HSA捐款2016并在您的2016纳税申报单上获得减税的截止日期。考虑健康报销安排 (HRA)。
严格来说，这对企业主来说是一个很棒的策略，它确实有利于那些医疗费用高于平均水平的人。HRA允许您为医疗保健建立自己的 “福利计划”，并报销所有医疗保健费用-从而获得100% 的医疗费用冲销。
现在，这种策略必须被一个小企业主使用，同样，普通美国人甚至做梦也想不到实施这种策略。唯一的挑战可能是您需要使用的结构，以使计划生效。有时需要一些额外的业务规划和结构 -- 当然还有一些对簿记的关注 -- 才能实现这一目标。但同样，这可能是非常有利可图的，值得额外的时间。
年终提示: 2017年1月1日采用您的健康报销计划，因此2017年全年有效。
通过与了解HRA的CpA进行一些税收筹划，您可以在医疗保险之外为您的医疗保健费用进行大量税收减免。
选择正确的健康保险计划。
最后，随着 “注册期” 的到来，它现在已成为一个重要的年终问题。我们需要考虑明年正确的保险计划类型-现在和同时考虑我们的税收策略。
第一步是避免保险罚款。请记住，没有有效的健康保险2016年的罚款跃升至每位成人695美元和每位儿童347.50美元，最高为每个家庭2,085美元。基于收入的罚款上升到2.5%，并且是两者中较大的一种。企业主的开放注册期11月1日1月31日，请确保您已申请并且不要延迟。
还要确保了解 “金属” 健康保险计划的类型以及每个计划之间的差异。从本质上讲，您将不得不从白金，黄金，白银和青铜计划中进行选择，这些计划具有不同的福利，免赔额，当然还有保费。通常，白金计划提供最大的收益和最低的免赔额。另一方面，青铜计划的免赔额高，为HSA打开了大门，也是最实惠的。在尝试为您的情况选择正确的计划类型时，请牢记您的预期健康。
请注意您所在地区有哪些注册选项。您正在使用州交换或HealthCare.gov吗？不要觉得你被这些交流卡住了。他们可能是一个很好的起点，但货比三家了解你的选择，然后直接或通过保险代理人寻找供应商。另外，不要忘记开放市场。保险的私人市场仍然活跃。
最后，许多购买保险的人没有意识到 “网络” 才是真正的问题。当您仔细观察时，您会惊讶地看到各种类型的 “金属” 计划中的保费范围很广。原因不仅仅是好处 -- 还有一个特定计划的医生网络。许多人没有意识到某些保单下的节省是因为保险公司根据该计划提供了较小的医生网络，并且可能会剥夺其他福利，例如牙科或视力保健。
最重要的是，对你的税收和医疗费用有一个协调一致的计划是很重要的。它们之间的联系比你可能意识到的要多。不要让它碰运气。另外，如果您每年有超过5,000美元的自付医疗费用，例如自付费用，免赔额，处方药，牙科，眼科护理，脊椎按摩疗法等，那么您可能会从一些额外的计划中受益。想象一下，如果你能扣除100% 这些医疗费用 -- 这可能会改变生活。
看看科勒在周三播出的关于这个话题的Facebook Live，10月19日在企业家的Facebook页面上。
马克·J·科勒 (Mark J. Kohler) 是一名注册会计师、律师、广播节目主持人，也是《税收和法律剧本: 改变小企业游戏规则的解决方案》的作者，你的注册会计师没有告诉你什么: 改变生活的税收策略，来自企业家出版社。他也是律师事务所kyler Kohler Ostermiller & Sorensen的合伙人，会计师事务所注册会计师事务所，LLp。立即查看outMark'sYouTube频道或购买Mark的教育产品!