在一个拥有5600万人口的国家中，不到300万人缴纳了2019纳税年度征收的全部个人所得税的97%。图片：Moneyweb国家财政部和南非税务局(Sars)发布的年度税收报告的第一段中的一个给出了公共基础设施恶化以及大部分人口的生活水平下降的主要原因之一。
“在过去的几年中，南非的经济表现明显不佳。经济增长落后于全球和新兴市场，实际GDP连续五年增长低于人口增长，而我们目前的人均GDP表现是1960年代以来最弱的。
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当局提供的数字表明了一个严峻的事实：少数纳税人无力为医院，学校，道路，图书馆，供水网络，邮政，警察保护和一系列的社会补助金提供资金，为5600万人提供服务(以及增加)。
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尽管在2019纳税年度结束时注册个人所得税的个人数量增加到超过2200万，但这具有误导性，因为大多数注册纳税人不缴税。账簿上的纳税人人数众多，完全是由于税收政策发生了变化，该变化要求雇主即使其薪水低于要求其缴税的门槛，也要向所有雇员注册Sars。
在撰写报告时，Sars预计只有660万纳税人提交纳税申报表，而到去年8月，约有490万纳税人提交了纳税申报表。尽管在报告发布之日仅评估了75%的纳税申报单，但现有数据显示，在上一个纳税年度，所缴纳的个人所得税总额的97%是从不到300万个人中征收的。
不安的负担
这就是三百万人口，南亚其他居民都希望通过基础设施为他们提供支持，在数以百万计的情况下，还可以提供食物，免费教育和医疗保健方面的帮助。
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在2018/2019年度，仅超过200万人(年收入在20万至75万兰特之间)支付了SA征收的所有个人所得税的44%。
在过去的几年中，个人纳税人的纳税义务急剧增加，而税表仅发生了很小的变化。这导致了等级变动，最高边际税率从40%增加到45%，并且改变了医疗费用，养老金扣除，附带福利和差旅费用的税收待遇。
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没有选择
当涉及从个人工资中提高税收时，Sars和财政部似乎已经用尽了所有选择。萨斯(Sars)专员爱德华·基斯维特(Edward Kieswetter)和财政部总干事多多·莫加詹(Dondo Mogajane)签署的这份税收报告说，税收受到限制。
这在上一个纳税年度变得很明显，当时低速的经济增长减少了税收，而政府支出却继续增加。该报告指出：“税收体系产生的收入与经济同步发展，平均而言，税收收入的增长(通常)高于经济增长”。
但是，去年的经济衰退导致税收收入的增长降低，最终导致收入目标的下调。
然而，甚至更低的目标也无法实现。该报告称，2018/19财年的税收收入达到1877亿兰特，比经修订的略高于3020亿兰特的目标低了145亿兰特。
近90%的缺口归因于个人所得税和公司税征收的收入低于预期。
税收浮动下降
该报告指出，在过去两年中，随着公司利润暴跌，员工不得不接受较低的薪水涨幅以及Sars开始运转，南非的税收浮动(衡量税收对经济增长变化的敏感性的一种衡量标准)已经恶化。取消增加税率和引入新税种的选择。
Sars说，过去两个纳税年度总税收收入的增长未能跟上经济增长的步伐，这表明在受限制的经济环境中合规水平较低。数据显示，整体税收也正在放缓。虽然Sars征收的税收总额从2015年的9,683亿兰特增加到2019年的1,877亿兰特，但过去五年的税收每年仅增长6.9%，而前五年的增长率为10.5%。
令人担忧
对于国家财政而言，税收收入的增长速度比过去要慢，尤其是如果人们考虑将增值税税率提高到15%，边际税率提高到45%以及引入了几种新的税收，例如如糖税和轮胎，塑料袋和CO2排放的环境税。
个人所得税仍然是政府收入的最大来源，对这类税收的依赖增加到仅占总收入的38%，而上一年不到36%。
增值税的秋千和回旋处
去年的增值税贡献略低(25.2%，而2017/18年度为26.5%)，但报告指出，Sars必须赶上积压的增值税退款积压，这影响了这一数字。
增值税总收入比上一年增长了13%以上，达到近5,540亿兰特，该报告称，这一增长完全是由于增值税率自2018年4月起提高到15%。增值税退款增加了近20%由于减少了Vat索赔的积压。
制造商和采矿业担忧出口高额或全部产品，是退还增值税的主要原因。这些公司可以就投入成本要求增值税，但国际买家不承担支付增值税的责任，这导致对Sars的巨额净索赔。
Sars表示，尽管增值税率提高带来了积极影响，但收款量仍低于预期：“家庭消费支出的疲软抑制了国内增值税收款量的增长，增幅低于预期。消费者信心低迷，债务水平高，偿还债务成本高以及就业增长缓慢都限制了消费。”
公司捐款下降
萨斯和财政部更头疼的是公司对税收贡献的减少。
尽管对公司利润的税收仍然是仅次于个人所得税和增值税的国库收入的第三大贡献者，但截至2019年2月的一年中，其贡献减少至仅16.6%，而十年前征收的税收总额近27%。
2009纳税年度的高水平可能是不公平的比较，因为全球公司在2009年底金融危机爆发之前的表现非常出色。但是，Sars指出，公司税相对于GDP的减少量一直在稳步下降，仅下降到4.4%。
Sars还提到，只有24%提交纳税申报表的公司在2019财年提交纳税申报表的期间内是盈利的。它确定了经济增长乏力，某些经济领域的结构性挑战，低置信水平和政治不确定性是影响公司利润和税收贡献的因素。
报告说：“所有这些因素在投资活动减弱中都起作用，导致公司的盈利能力下降。”
“由于持续停电，大宗商品价格停滞，对大宗商品的需求减少以及生产水平较低，采矿和采石业的公司税进一步受到严重影响。受到不利影响的其他部门是制造业，主要是由于需求限制以及电源限制。”
大问题
这份长达271页的税收统计报告的总体印象是，来年政府将面临巨大的收入和资金问题。
似乎已实施了所有可能的税收，并且已对每个来源进行最大程度的征税。此外，政府将发现很难筹集更多债务。在大选前几周提出的预算中，似乎不太可能削减开支，减少浪费并让国有企业自力更生。
狭窄的税基，慷慨的社会支出和糟糕的治理-再加上经济问题-最终赶上了SA。